Il est possible de distinguer les compléments de retraite ouverts à tous et ceux réservés à certaines catégories socioprofessionnelles.
- de se constituer une épargne, financière ou immobilière de long terme, individuelle ou collective, à partir de versements volontaires ou obligatoires réalisés à titre privé ou lors de l’activité professionnelle,
- en vue d’acquérir, une fois à la retraite, des revenus complémentaires réguliers sous forme de rente viagère, voire un capital.
Il s’agit pour l’essentiel :
Tous les produits d’épargne peuvent ainsi comporter un objectif retraite.
Certains dispositifs existants ont été mis en place dans le but spécifique d’inciter les particuliers à compléter leur retraite.
- de la situation de chaque individu : âge, date probable du départ à la retraite, budget, capacité d’épargne, statut professionnel, etc.,
- et des caractéristiques de la ou des formules envisagées : fiscalité, risques financiers, possibilité de réversion, etc.
Obligatoires ou facultatifs, collectifs ou individuels, réservés à certaines catégories socioprofessionnelles ou ouverts à toutes, les compléments de retraite sont relativement nombreux. Le choix d’une formule par rapport à l’autre dépend :
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- le PEP et le PERP
, - l’assurance-vie ,
- le PEA,
- et les placements en immobilier locatif.
Il est ainsi possible de citer :
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- les retraites à prestations définies (article 39 du CGI) et les retraites à cotisations définies (articles 82 et 83 du CGI) ,
- et les plans d’épargne salariale : PEE et PERCO.
Sont visés :
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Régimes de retraite supplémentaire facultatifs PRÉFON et assimilés.
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Contrats retraite loi Madelin , pour l’essentiel.
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Comparatif de 5 dispositifs d’épargne en vue de la retraite |
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Assurance en cas de vie et capitalisation |
| Catégories socioprofessionnelles concernées : toutes Remarque : durée minimale recommandée de 8 ans pour bénéficier des avantages fiscaux Sortie : rente ou capital, au choix Avantages fiscaux : prélèvement forfaitaire libératoire au taux réduit de 7,5 % au-delà de 8 ans (abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple) |
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PERP (plan d’épargne retraite) |
| Catégories socioprofessionnelles concernées : toutes Remarque : dispositif pouvant être associé à celui de l’article 83 dans l’entreprise dans le cadre du PERE (plan d’épargne retraite dans l’entreprise) Sortie : rente viagère à partir de la retraite, sauf exception Avantages fiscaux : cotisations déductibles du revenu global, dans une certaine limite |
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Contrats retraite “article 83” dans l’entreprise |
| Catégories socioprofessionnelles concernées : salariés Remarque : dispositif facultatif pour l’entreprise, obligatoire pour le salarié Sortie : rente viagère à partir de la retraite Avantages fiscaux : cotisations déductibles des salaires, dans une certaine limite (1) |
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Contrats retraite “loi Madelin” |
| Catégories socioprofessionnelles concernées : indépendants Remarque : dispositif facultatif Sortie : rente viagère à partir de la retraite Avantages fiscaux : cotisations déductibles des revenus professionnels, dans une certaine limite (1) |
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PERCO (plan d’épargne pour la retraite collectif) |
| Catégories socioprofessionnelles concernées : salariés et, sous certaines conditions, dirigeants d’entreprise, ainsi que leur conjoint collaborateur Remarque : mis en place à l’initiative de l’entreprise ou par accord collectif Sortie : rente viagère à partir de la retraite ou en capital Avantages fiscaux : exonération d’IR de l’abondement de l’employeur dans une certaine limite |
(1) Cotisations retraite prises en compte pour l’appréciation du plafond de déduction des cotisations versées sur un PERP .
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